市直各學校（幼兒園）：

為了進一步規(guī)范市直教育系統(tǒng)各單位財務收支行為，強化財務監(jiān)管，整合教育資源，提高資金使用效益，經研究決定，自2023年9月1日起對市直屬教育系統(tǒng)所屬各單位的財務收支實行集中核算管理，現(xiàn)將有關事項通知如下。

一、機構設置

成立吳忠市教育局財務集中核算管理領導小組（以下簡稱集中核算領導小組），領導小組組長由分管財務的副局長擔任。領導小組辦公室設在財務科，辦公室主任由財務科負責人擔任，副主任由財務科委派一名業(yè)務骨干擔任。集中核算領導小組辦公室負責管理、監(jiān)督學校的財務活動，依法履行會計核算和財務監(jiān)督職責。領導小組辦公室副主任是集中核算的主要負責人，具體負責集中核算工作過程中的組織、協(xié)調和支付審核等工作。

集中核算領導小組辦公室財務人員，從市直教育系統(tǒng)在編在職會計人員中擇優(yōu)選用，所用人員編制不變、工資渠道不變，工作與學校脫鉤，被選用人員在年度評先選優(yōu)、職稱評定過程中，同等條件下，應當予以優(yōu)先考慮。

各學校不再單設會計崗位，設立報賬員一名。報賬員在學校領導班子的領導下，負責辦理本校財務收支事宜。報賬員接受集中核算領導小組辦公室的業(yè)務指導和管理，并對報賬學校和集中核算領導小組負責。

二、基本原則

（一）預算管理體制不變。各學校原有預算管理體制不變，年度部門預算建議草案仍由學校自行負責編制，收到財政部門下達的預算批復后，學校各項收、支預算執(zhí)行工作仍由學校自行組織實施，并對預算執(zhí)行情況負責。

（二）資金所有權限不變。資金所有權和使用權仍屬各學校所有，學校各項財務收支活動在校領導班子的領導下實施，集中核算領導小組辦公室對資金的使用進行會計監(jiān)督，并指導學校做好財務管理工作。

（三）原有債權債務不變。各學校債權債務仍屬于學校，各校要強化資金管理和財產管理，定期清理債權債務，確保國有和集體資產不發(fā)生流失。

（四）會計主體責任不變。學校對實施的各項經濟活動和相關會計資料的真實性、完整性負責，確保會計信息能夠真實全面的反映本校預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等信息，對各級、各部門審計、監(jiān)督、檢查所發(fā)現(xiàn)的問題負直接責任。

三、主要工作劃分

（一）學校主要工作

1.負責學校內控制度建設，按照集中核算有關制度要求，修訂本校財務管理相關配套管理制度；

2.負責加強學校預算管理，編制學校年度預算和公用經費使用計劃，做好部門預、決算公開工作，加快收入和支出預算執(zhí)行進度；

3.負責具體實施本校的各項經濟活動，加強培訓、出差、校園活動、維修維護、物資采購、工資發(fā)放等日常經濟事項的管理，做好相關財務資料的收集整理；

4.編報學校年度部門綜合財務報告；

5.負責本校財政票據(jù)、稅務發(fā)票等各類票據(jù)的申領、使用和管理工作；

6.加強本校銀行賬戶及其存款的管理，記錄銀行存款日記賬，按月與集中核算領導小組辦公室財務人員核對賬務；

7.負責做好本校資產管理工作，包括資產配置、使用、維護、報廢、處置等事項，定期開展資產清查，加強貨幣資產和往來資金管理，按月與集中核算領導小組辦公室財務人員核對固定資產賬務；

8.接受巡察、紀檢、監(jiān)察、審計、財政等部門開展的監(jiān)督檢查；

9.做好財務賬面數(shù)據(jù)以外的其他各類報表、報告、總結等財政、審計等經濟部門通知報送的有關工作。

（二）集中核算領導小組辦公室主要工作

1.指導學校完善財務管理內控制度；

2.指導、協(xié)助學校做好年度部門預算編報工作；

3.審核學校年度公用經費使用計劃；

4.審核學校資金支付（報銷）申請，根據(jù)學校提供的原始憑證審核辦理結算業(yè)務；

5.按照政府會計制度，為各學校進行會計核算，編制部門決算；

6.提供財務數(shù)據(jù)，協(xié)助學校做好年度部門綜合財務報告編報工作；

7.負責會計檔案移交前的檔案管理工作；

8.指導和監(jiān)督學校加強資產管理；

9.規(guī)范各學校財務行為，監(jiān)督學校預算執(zhí)行情況；

10.協(xié)助學校做好各類報表財務賬面數(shù)據(jù)的填報工作；

11.在學校接受巡察、紀檢、監(jiān)察、審計、財政等部門開展的監(jiān)督檢查時，協(xié)助做好相關工作。

四、實施步驟

（一）清產核資（9月1日-9月30日）

一是完成1-8月份財務記賬工作，整理相關原始憑證和記賬憑證，完成1-8月份會計檔案裝訂工作；二是理清財政撥款收入情況，建立資金收、支、余基本明細清單臺賬；三是清理長期掛賬往來資金，無法清理的逐一進行情況說明；四是理清銀行賬戶資金構成，建立銀行存款余額明細清單臺賬；五是完成固定資產清查盤點，確保“賬、實相符”“賬、賬相符”。

（二）移交賬務（10月1日-10月31日）

移交賬務過程中，雙方應核對資產系統(tǒng)和財務賬面數(shù)據(jù)是否一致，核對財政撥款收入是否與賬面數(shù)據(jù)一致，確認所有應移交的會計資料、賬簿憑證的數(shù)量。按照“全面推進、分步實施”的原則，根據(jù)學校檔案資料整理的情況進行分批移交，其中：第一批次（10月9日~10月13日）為幼兒園，第二批次（10月16日~10月20日）為小學和綜合實踐學校、特殊教育學校，第三批次（10月23日~10月27日）為初中階段學校，第四批次（10月30日~11月3日）為高中階段學校。確因特殊原因，2023年度無法完成移交手續(xù)的學校，務必于年底前完成移交，確保2024年1月1日起所有學校全部納入集中核算管理。

五、工作要求

（一）提高思想認識，加強組織領導。市直教育系統(tǒng)實行財務集中核算，是吳忠市教育局落實市委巡察反饋問題整改的一項重要舉措，也是加強學校財務管理的一次重大變革。各學校要高度重視，站在講政治的高度，嚴格按照市教育局統(tǒng)一部署，認真組織，嚴密實施。要成立專班，由一名分管副校長牽頭負責，做好本通知安排部署的各項工作，并在規(guī)定的時間內將所有會計資料移交完畢，不得陽奉陰違、拖延抵制。

（二）完善制度機制，做好新舊銜接。各學校應根據(jù)集中核算工作要求盡快修訂完善本校財務審核程序和管理機制，統(tǒng)一“三重一大”大額資金標準（10000元），科學設置管理崗位，做好新舊銜接有關工作。從9月1日起，各學校應暫停原有經費審批手續(xù)。9月1日后新發(fā)生的經費收支，按照集中核算領導小組辦公室規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。特殊情況需動用資金的，須書面告知集中核算領導小組辦公室。

（三）加強日常監(jiān)管，嚴格財經紀律。為進一步加強監(jiān)管，各學校財政一體化系統(tǒng)“審核權限Ukey”、“財務專用章”以及所有財務賬目，應全部納入集中核算領導小組辦公室管理。各學校不得私設“小金庫”、私分錢物、坐收坐支、虛假報賬、亂收亂支。集中核算領導小組辦公室根據(jù)財經法規(guī)和財務制度，對學校提交的原始憑證及支付申請等會計資料的完整性、合規(guī)性、合法性進行審核，監(jiān)督事業(yè)收入是否足額及時繳存財政專戶、支出是否符合部門預算開支范圍和標準、專項資金是否?？顚Ｓ?，并對各學校重大經濟活動進行財務監(jiān)督。

附件：1.吳忠市直屬學校（幼兒園）會計賬務移交進度確認表

??????2.吳忠市直屬學校（幼兒園）集中核算管理制度

??????3.吳忠市直屬學校（幼兒園）資金支付集中核算審批管理制度

????????????????????????????????????????????????吳忠市教育局

????????????????????????????????????????????????2023年8月30日 ??????

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